1С:Бухгалтерия, редакция 3.0. Особенности настройки программы для организации учета индивидуальных предпринимателей

В данной статье приведены общие рекомендации по настройке программы, для организации учета индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения (уплачивающих НДФЛ) и ведущих учет доходов и расходов в порядке, утвержденном приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430, а также общие сведения об особенностях ведения учета в программе индивидуальными предпринимателями.

Настройка параметров учета

В форме "Настройка параметров учета" следует в разделе "Применяемые системы налогообложения" следует установить флажок "Общая для индивидуальных предпринимателей (уплачивается НДФЛ), а также на закладке "Запасы" в разделе "Учет товаров ведется" установить флажок "По партиям (документам поступления)".

Ввод сведений об индивидуальном предпринимателе

Сведения об индивидуальном предпринимателе (сведения о государственной регистрации, сведения о банковских счетах, коды ОГРНИП, ОКАТО и пр.) вводятся в справочнике "Организации". При создании нового элемента предлагается выбрать систему налогообложения.

При заполнении сведений об индивидуальном предпринимателе в поле "Физическое лицо" следует выбрать элемент справочника "Физические лица", в котором указаны сведения о предпринимателе, как о физическом лице (пол, паспортные данные, ИНН, дата рождения и пр.).

Настройка учетной политики

На форме "Учетная политика" доступен выбор используемой системы налогообложения. Основные настройки учетной политики для индивидуального предпринимателя находятся в разделе "Доходы и расходы индивидуального предпринимателя"

В форме "Учетная политика" следует указать основной вид деятельности, который выбирается из справочника видов деятельности. При заполнении справочника указываются характер деятельности и перечень номенклатурных групп, которые относятся к указанному характеру деятельности. Сведения из справочника "Виды деятельности предпринимателей" используются при формировании отчета "Книга учета доходов и расходов предпринимателя" (для заполнения титульного листа для отбора информации, при формировании отчета по отдельным видам деятельности).

Поддерживается возможность ведения отдельных томов Книги учета доходов и расходов по неосновным видам деятельности. Для этого в учетной политике устанавливается флажок "Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности". Отнесение хозяйственных операций к разным номенклатурным группам или характерам деятельности будет производиться в порядке, описанном ниже, в разделе "Раздельный учет по видам деятельности".

В учетной политике настраивается момент включения в доходы авансов, полученных в текущем налоговом периоде в счет будущих поставок:

  • в момент реализации, независимо от периода получения – аванс включается в доход в том периоде, в котором происходит реализация;
  • только в периоде фактического получения – авансы в счет будущих поставок в конце налогового периода включаются в доход по указанному виду деятельности и статье учета доходов и расходов.

В последнем случае авансы могут быть включены в состав доходов автоматически регламентной операцией "Включение авансов в прочие доходы ИП"  в конце года. Операция предназначена для случая, когда авансы поступают по одному виду деятельности, заданному в настройках учетной политики, выполняется один раз в конце года. Если авансы получены по разным видам деятельности, они включаются в доходы вручную документом "Запись книги учета доходов и расходов (ИП)".

Для признания материальных расходов предпринимателя требуется выполнение следующих условий: товары или материалы получены, оплачены поставщику, материалы переданы в производство. Такой порядок соответствует действующему законодательству и подтвержден арбитражной практикой (решение ВАС-9939/10 от 08.10.2010 г), однако в случае необходимости может быть настроен порядок признания расходов, при котором дополнительно требуется получение оплаты от покупателя, флажком "Получение дохода от реализации (оплаты от покупателя)". При установке этого флажка дополнительно настраивается возможность признать материальные расходы, понесенные в предыдущие налоговые периоды (вариант "Независимо от периода получения дохода") или только в текущем налоговом периоде. В последнем случае расходы, понесенные в прошлом налоговом периоде, доход по которым был получен в текущем налоговом периоде признаны не будут.

Особенность настройки учетной политики для индивидуального предпринимателя также заключается в том, что способ оценки стоимости МПЗ может быть только "ФИФО".

Раздельный учет по нескольким видам деятельности

В соответствии с Порядком учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей: "Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности." (п. 7  Правил). Т.е. при отражении той или иной хозяйственной операции, необходимо определить, к какому виду деятельности она относится. Для того чтобы каждая операция однозначно относилась к определенному виду деятельности, в конфигурации предусмотрены дополнительные разрезы учета "Номенклатурная группа" и "Характер деятельности". Список номенклатурных групп задается пользователем самостоятельно (заполняется справочник "Номенклатурные группы"). Список же характеров деятельности в конфигурации ограничен. Всего в конфигурации предусмотрены следующие характеры деятельности:

  • Оптовая торговля;
  • Розничная торговля;
  • Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
  • Производство (работы, услуги);
  • Услуги, облагаемые ЕНВД.

Номенклатурная группа и характер деятельности определяются автоматически, при проведении документов конфигурации.

Номенклатурная группа при отражении операций в налоговом учете определяется следующим образом:

  • Номенклатурная группа товаров (продукции, работ, услуг), с производством и (или) реализацией которых связана данная операция определяется по значениям субконто счетов бухгалтерского учета 20 "Основное производство" или 90 "Продажи".
  • В качестве номенклатурной группы, при отражении в учете операций, которые не формируют проводки по счетам 20 и 90 (например, если это операция поступления МПЗ) используется номенклатурная группа, указанная в учетной политике организации, как основная номенклатурная группа.
  • При поступлении покупных товаров номенклатурная группа определяется по значению реквизита "Номенклатурная группа", указанного в справочнике "Номенклатура", и если реквизит не заполнен, будет использована основная номенклатурная группа, указанная в учетной политике организации.
  • При отражении косвенных расходов номенклатурная группа не указывается. Распределение косвенных расходов по номенклатурным группам производится в конце месяца, при проведении документа "Закрытие месяца", пропорционально долям дохода от реализации каждой номенклатурной группы товаров (продукции, работ, услуг).

Характер деятельности определяется в зависимости от следующих условий:

  • Оптовая или розничная торговля определяется видом документа конфигурации, отражающего реализацию. Для того, чтобы реализация относилась к розничной торговле, следует использовать документ "Отчет о розничных продажах".
  • Режим налогообложения ЕНВД определяется: счетом бухгалтерского учета доходов при отражении реализации или статьей затрат при отражении общепроизводственных расходов или издержек обращения (в этом случае определяющим является реквизит статьи затрат "Отнесение расходов к деятельности, облагаемой ЕНВД").
  • Разделение операций на производство и торговлю определяется счетом бухгалтерского учета материально-производственных запасов (МПЗ): если учет МПЗ ведется на счете 41 "Товары", то данная операция относится к торговле; если учет МПЗ ведется на счетах 21 "Полуфабрикаты собственного производства" или 43 "Готовая продукция", то данная операция относится к производственной деятельности.

При поступлении МПЗ в качестве характера деятельности используется основной характер деятельности, указанный в учетной политике организации. В дальнейшем, при передаче материалов в производство или при реализации товаров, характер деятельности и номенклатурная группа могут измениться. Например, товар, приобретенный по характеру деятельности "Оптовая торговля" может быть реализован в розницу. В этом случае операция поступления МПЗ будет автоматически скорректирована: характер деятельности и номенклатурная группа, указанные при поступлении, будут изменены значениями, определенными в момент реализации. В нашем случае операция приобретения товара по характеру деятельности "Оптовая торговля" будет сторнирована и тут же будет создана аналогичная операция по характеру деятельности "Розничная торговля".

Похожая ситуация будет с поступлением сырья и материалов. Если номенклатурная группа продукции отличается от номенклатурной группы, к которой относятся материалы, то операция поступления материалов будет автоматически сторнирована, а вместо нее будет автоматически создана аналогичная операция, отражающая поступление материалов по номенклатурной группе продукции, на изготовление которой они были фактически израсходованы.

При отражении косвенных расходов характер деятельности остается неопределенным. Распределение косвенных расходов по характеру деятельности производится в конце месяца, при проведении документа "Закрытие месяца", пропорционально долям дохода от реализации по каждому характеру деятельности.

Оцените материал
(3 голосов)

Поделитесь своим мнением о статье

ОБО МНЕ

Индивидуальный предприниматель.

Работаю только удаленно, в офис не выезжаю.

Последние комментарии